نقد رقم کے بہاؤ کا بیان
نقد بہاؤ کا بیان ایک کاروبار کی طرف سے جاری کردہ مالی بیانات میں سے ایک ہے ، اور اس تنظیم میں اور اس سے باہر کیش بہاؤ کی وضاحت کرتا ہے۔ اس کی خصوصی توجہ نقد کی تخلیق اور استعمال کرنے والی سرگرمیوں پر ہے ، جو کام ، سرمایہ کاری اور مالی اعانت ہیں۔ اگرچہ عام طور پر نقد بہاؤ کا بیان انکم اسٹیٹمنٹ اور بیلنس شیٹ کے مقابلے میں کم اہم سمجھا جاتا ہے ، لیکن اس کا استعمال کاروباری کارکردگی کے رجحانات کو جاننے کے لئے کیا جاسکتا ہے جو بقیہ مالی بیانات میں آسانی سے ظاہر نہیں ہوتا ہے۔ یہ خاص طور پر مفید ہے جب اطلاع دی گئی منافع کی رقم اور آپریشنز کے ذریعہ پیدا ہونے والی خالص کیش فلو کی مقدار میں کوئی تغیر موجود ہو۔
آمدنی کے بیان میں دکھائے گئے نتائج اور اس بیان میں نقد بہاؤ کے درمیان نمایاں فرق ہوسکتے ہیں ، مندرجہ ذیل وجوہات کی بناء پر:
کسی لین دین کی ریکارڈنگ اور جب متعلقہ نقد دراصل خرچ یا وصول کیا جاتا ہے تو اس میں وقت کے فرق موجود ہیں۔
انتظامیہ آمدنی کی اطلاع دینے کیلئے جارحانہ محصول کی شناخت کا استعمال کرسکتا ہے جس کے لئے مستقبل میں نقد وصولیاں ابھی کچھ وقت باقی ہیں۔
کاروبار اثاثہ جات کا گہرا ہوسکتا ہے ، اور اسی طرح بڑے سرمایہ کاری کی ضرورت ہوتی ہے جو انکم اسٹیٹمنٹ میں ظاہر نہیں ہوتی ، سوائے تاخیر کے بطور تاخیر کی بنیاد پر۔
بہت سارے سرمایہ کاروں کا خیال ہے کہ نقد بہاؤ کا بیان مالی بیانات میں سب سے زیادہ شفاف ہوتا ہے (یعنی ، فیصلہ کرنا سب سے مشکل ہے) ، اور اس لئے وہ کسی کاروبار کی حقیقی کارکردگی کا پتہ لگانے کے لئے دوسرے مالیاتی بیانات سے زیادہ اس پر انحصار کرتے ہیں۔ وہ نقد کے ذرائع اور استعمال کا تعین کرنے کے لئے اس کا استعمال کرسکتے ہیں۔
بیان میں کیش فلو کو مندرجہ ذیل تین شعبوں میں تقسیم کیا گیا ہے۔
آپریٹنگ سرگرمیاں. یہ کاروبار کی آمدنی پیدا کرنے والی سرگرمیاں تشکیل دیتے ہیں۔ آپریٹنگ سرگرمیوں کی مثالوں میں مصنوع کی فروخت ، رائلٹی ، کمیشن ، جرمانے ، قانونی چارہ جوئی ، سپلائر اور قرض دینے والے رسید ، اور تنخواہ لینے کے لئے وصول شدہ اور تقسیم شدہ نقد ہیں۔
سرمایہ کاری کی سرگرمیاں. یہ طویل مدتی اثاثوں کے حصول کے لئے ادائیگیوں کے ساتھ ساتھ ان کی فروخت سے وصول کردہ نقد رقم کی تشکیل کرتی ہیں۔ سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کی مثالوں میں طے شدہ اثاثوں کی خریداری اور دیگر اداروں کے ذریعہ جاری کردہ سیکیورٹیز کی خریداری یا فروخت شامل ہیں۔
فنانسنگ سرگرمیاں. یہ ایسی سرگرمیاں تشکیل دیتی ہیں جو کسی کاروبار کی ایکوئٹی یا ادھار میں تبدیلی لائیں گی۔ کمپنی کے حصص کی فروخت ، حصص کی خریداری ، اور منافع کی ادائیگی کی مثالیں ہیں۔
نقد بہاؤ کے بیان کو پیش کرنے کے لئے دو طریقے ہیں ، جو براہ راست طریقہ اور بالواسطہ طریقہ ہے۔ براہ راست طریقہ کار کے لئے کسی تنظیم سے نقد بہاؤ کی معلومات پیش کرنے کی ضرورت ہوتی ہے جو نقد بہاؤ کو متحرک کرنے والی اشیاء سے براہ راست وابستہ ہوتا ہے ، جیسے:
گاہکوں سے جمع کیش
سود اور منافع ملتا ہے
ملازمین کو ادائیگی کیش
سپلائی کرنے والوں کو نقد ادائیگی
سود ادا کیا
انکم ٹیکس ادا کیا
کچھ تنظیمیں براہ راست طریقہ کی ضرورت کے مطابق معلومات اکٹھا کرتی ہیں ، لہذا وہ اس کے بجائے بالواسطہ طریقہ استعمال کرتے ہیں۔ بالواسطہ نقطہ نظر کے تحت ، بیان کمپنی کی آمدنی کے بیان کردہ خالص آمدنی یا نقصان سے شروع ہوتا ہے ، اور پھر آپریٹنگ سرگرمیوں کے ذریعہ فراہم کی جانے والی خالص نقد رقم تک پہنچنے کے لئے اس اعداد و شمار میں کئی طرح کے ایڈجسٹمنٹ کرتا ہے۔ ان ایڈجسٹمنٹ میں عام طور پر درج ذیل شامل ہیں:
فرسودگی، اور کساد بازاری
قابل وصول اکاؤنٹس پر نقصانات کی فراہمی
اثاثوں کی فروخت پر فائدہ یا نقصان
وصولیوں میں تبدیلی
انوینٹری میں تبدیلی
قابل ادائیگیوں میں تبدیلی
اسی طرح کی شرائط
نقد بہاؤ کے بیان کو نقد بہاؤ کے بیان کے طور پر بھی جانا جاتا ہے۔
