ٹیکس کا سال
ایک کمپنی ٹیکس سال کی بنیاد پر اپنی قابل ٹیکس آمدنی کی اطلاع IRS کو دیتا ہے ، جس کا تعین اس وقت ہوتا ہے جب کوئی کمپنی اپنا پہلا ٹیکس ریٹرن فائل کرتی ہے۔ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد کسی ادارہ کا ٹیکس ریٹرن آنے پر یہ عزم مقررہ تاریخ تک ہونا ضروری ہے۔ سی کارپوریشن یا ایس کارپوریشن کے لئے ، ٹیکس سال کے اختتام کے بعد مقررہ تاریخ تیسرے مہینے کا 15 واں دن ہے ، جبکہ افراد ، شراکت میں شریک ، اور "ایس" کارپوریشن میں حصہ داروں کے لئے مقررہ تاریخ 15 واں ہے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا دن۔
ڈیفالٹ ٹیکس سال
ٹیکس سال کے لئے استعمال کرنے کے لئے پہلے سے طے شدہ مدت کیلنڈر سال ہے ، جو یکم جنوری سے 31 دسمبر تک ہوتا ہے۔ جب تک خصوصی اجازت نہیں دی جاتی ہے ، کیلنڈر سال کو کسی بھی ملکیت کے لئے ٹیکس سال کے طور پر استعمال کرنا ہوگا ، ایس کارپوریشن میں حصہ دار ، یا ذاتی خدمت کارپوریشن۔ ایک ذاتی خدمت کارپوریشن ایک سی کارپوریشن ہے ، جو بنیادی طور پر ذاتی خدمات انجام دیتی ہے (جیسا کہ ذاتی خدمات کی سرگرمیوں کے معاوضے کے اخراجات سے بیان کیا جاتا ہے جو ہر معاوضے کے اخراجات کا کم سے کم 50٪ ہوتا ہے) ، اور مالکان بنیادی طور پر ایسے مالک ہوتے ہیں جو نہ صرف خدمات کا زیادہ کام انجام دیتے ہیں ، لیکن کمپنی کے 10 فیصد سے زیادہ اسٹاک کے مالک کون ہے۔ ذاتی خدمات میں مشاورت ، پرفارمنگ آرٹس ، ایکچوریل ورک ، اکاؤنٹنگ ، فن تعمیر ، صحت اور ویٹرنری خدمات ، قانون ، اور انجینئرنگ کے شعبوں میں سرگرمیاں شامل ہیں۔
شراکت ٹیکس کا سال مقرر کرنا
شراکت کا ٹیکس سال مقرر کرنے کا قاعدہ زیادہ پیچیدہ ہے۔ اگر ایک ہی ٹیکس سال والے ایک یا ایک سے زیادہ شراکت دار شراکت میں اکثریت کی دلچسپی رکھتے ہیں ، تو شراکت میں لازمی طور پر اپنا ٹیکس سال استعمال کریں۔ اگر اکثریتی شراکت داروں کے ذریعہ ایک بھی ٹیکس سال استعمال نہیں ہوتا ہے ، تو شراکت میں اپنے تمام اہم شراکت داروں (جو کم از کم 5٪ کا حصص رکھتے ہیں) کے ٹیکس سال کا استعمال کریں۔ اگر شراکت دار ایک ہی ٹیکس سال میں حصہ نہیں لیتے ہیں ، تو استعمال شدہ ٹیکس سال وہی ہونا چاہئے جس کے نتیجے میں موخر شراکت دار کی آمدنی کی سب سے چھوٹی رقم ہو۔ اس کا حساب ہر ساتھی کے ٹیکس سال میں باقی مہینوں کی تعداد (شراکت داروں کے مابین ٹیکس سال کے اختتام کو حساب کتاب کی بنیاد کے طور پر استعمال کرتے ہوئے) طے کرکے ، اور اس رقم کو ہر پارٹنر کے لئے شراکت کی آمدنی میں فیصد کے حساب سے ضرب لگا کر لگایا جاتا ہے۔ اس کے بعد تمام شراکت داروں کے لئے یہ حساب کتاب شامل کریں ، اور سال کے اختتام پر ٹیکس طے کریں جس کا نتیجہ سب سے کم تعداد میں ہوگا۔ اس کا نتیجہ عام طور پر شراکت داروں کے درمیان ابتدائی ٹیکس سال کے آخر میں ہوگا جو موجودہ شراکت کے سال کے آخر میں ہوتا ہے۔
ٹیکس سال کے طور پر کیلنڈر سال مقرر کرنا
ٹیکس سال کے طور پر کیلنڈر سال کا استعمال بھی ضروری ہے اگر کوئی ٹیکس سے متعلق درست ریکارڈ کو برقرار نہیں رکھتا ہے ، اکاؤنٹنگ کی سالانہ مدت کا استعمال کرتا ہے ، یا اگر موجودہ ٹیکس سال مالی سال کے طور پر اہل نہیں ہوتا ہے (جس کی وضاحت آئی آر ایس نے کی ہے۔ دسمبر کے علاوہ کسی بھی مہینے کے آخری دن پر ختم ہونے والے لگاتار 12 ماہ)۔
52 سے 53 ہفتہ سال کو ٹیکس کا سال مقرر کریں
52 سے 53 ہفتہ ٹیکس سال کے لئے فائل کرنا بھی ممکن ہے ، جب تک کہ مالی سال اسی بنیاد پر برقرار رکھا جائے۔ 52 تا 53 ہفتہ سال ہمیشہ ہفتے کے اسی دن ختم ہوتا ہے ، جسے منتخب کر سکتے ہیں۔ اس کا نتیجہ ٹیکس سالوں میں ہوسکتا ہے جو ماہ کے آخری دن کے علاوہ دوسرے دن ختم ہوجاتے ہیں۔ اس قسم کے ٹیکس سال کو IRS کے ساتھ فائل کرنے کے ل one ، کسی کو پہلے سالانہ ٹیکس گوشوارے کے ساتھ ایک بیان شامل کرنا چاہئے جس میں اس ہفتے کے مہینے اور دن کا ذکر ہوتا ہے جس پر اس کا ٹیکس سال ہمیشہ ختم ہوتا ہے ، اور اس تاریخ کو سال ختم ہوتا ہے۔ آئی آر ایس کی منظوری کے بغیر 52 سے 53 ہفتوں کے ٹیکس سال میں تبدیل ہونا ممکن ہے ، جب تک کہ نیا ٹیکس سال اب بھی اسی مہینے میں آتا ہے جس کے تحت اس وقت کسی ادارے کا اپنا ٹیکس سال ختم ہوتا ہے ، اور اس تبدیلی کا اعلان کرنے والا ایک بیان ہے۔ اس سال کے ٹیکس گوشوارے سے منسلک جس میں تبدیلی آتی ہے۔
52-53 ہفتہ ٹیکس سال IRS کے لئے ایک پریشانی پیش کرتا ہے ، کیونکہ اس کی درست تاریخ کا تعین کرنا زیادہ مشکل ہے کہ اس کے استعمال کرنے والے کسی بھی ادارے پر اس کے ٹیکس کے قواعد میں تبدیلی لاگو ہوگی۔ ان اداروں کے لئے ختم ہونے والے ٹیکس سال کی تاریخ کو معیاری بنانے کے لئے ، آئی آر ایس فرض کرتا ہے کہ 52 سے 53 ہفتہ ٹیکس سال اپنے ٹیکس سال کے پہلے دن کے قریب کیلنڈر مہینے کے پہلے دن سے شروع ہوتا ہے ، اور آخری تاریخ کو ختم ہوتا ہے۔ اپنے ٹیکس سال کے آخری دن کے قریب کیلنڈر مہینہ کا دن۔
ٹیکس کا سال تبدیل کرنا
کوئی کمپنی آئی آر ایس پر درخواست دے سکتی ہے تاکہ اس کا ٹیکس سال تبدیل ہوجائے اگر ایسا کرنے کا کوئی معقول کاروباری مقصد ہے۔ جب اس تبدیلی کے لئے کسی درخواست کا جائزہ لیں تو ، IRS بنیادی طور پر کسی بھی ممکنہ بگاڑ سے متعلق ہے جس کا اثر ٹیکس قابل آمدنی پر پڑے گا۔ مثال کے طور پر ، پریشانی کی ایک وجہ محصول کو اگلے ٹیکس سال میں تبدیل کرنا ہے ، جیسا کہ معاملہ ہوگا اگر کوئی کمپنی اس ٹیکس سال میں بدل جاتی ہے جو اس کے فروخت کے سیزن کے بنیادی حصے سے بالکل پہلے ختم ہو جاتی ہے ، اس طرح اس کا زیادہ تر محصول منتقل ہوجاتا ہے ( اور قابل ٹیکس آمدنی) ایک آئندہ مدت تک۔ اسی مثال کو استعمال کرنے کے ل short ، اس سے مختصر ٹیکس سال کے دوران آپریٹنگ کا ایک بڑا نقصان بھی ہوسکتا ہے جس کا نتیجہ اس تبدیلی سے نکلے گا ، کیونکہ اس سے زیادہ تر محصول سال سے ہٹا دیا جائے گا۔ اس طرح کے معاملات میں ، IRS ٹیکس سال میں تبدیلی کی منظوری کے لئے مائل نہیں ہوگا۔ اگر آئی آر ایس دیکھتا ہے کہ اس تبدیلی کے نتیجے میں اطلاع دی گئی آمدنی میں غیر جانبدار یا مثبت تبدیلی آئے گی ، تو اس سے اس تبدیلی کی حمایت کرنے کے ل any کسی کاروباری وجوہات کا زیادہ احسن انداز میں جائزہ لیا جائے گا ، جیسے سال کے آخر کا وقت زیادہ تر کاروباری سرگرمیوں کے اختتام سے مطابقت پذیر ہوگا۔ سال (جیسے کہ بہت ساری خوردہ فروشی فرموں کے لئے جنوری کا سال کے آخر کے طور پر استعمال)۔ اس طرح ، ٹیکس سال کی مجوزہ تبدیلی کا جائزہ لینے پر آئی آر ایس کے لئے سب سے اہم غور ٹیکس کی وصولیوں پر اس کے امکانی اثر ہمیشہ رہے گا۔
ایک ایسا معاملہ جس میں IRS ٹیکس سال میں خود بخود تبدیلی کو منظور کرے گا وہ 25٪ ٹیسٹ ہے۔ اس ٹیسٹ کے تحت ، ایک کمپنی مجوزہ ٹیکس سال کے آخری دو مہینوں کے لئے کل فروخت کے تناسب کا حساب کتاب کرتی ہے جبکہ اس کے مقابلے میں پورے سال کی کل آمدنی ہوتی ہے۔ اگر یہ تناسب پچھلے تین سالوں میں 25٪ یا اس سے زیادہ ہے تو ، پھر IRS ٹیکس سال میں درخواست کی گئی سال کے اختتام کی تاریخ میں تبدیلی کرے گا۔ اگر کسی کمپنی کے پاس ابھی تک کم سے کم 47 مہینوں تک قابل اطلاع آمدنی نہیں ہے جس پر حساب کتاب کیا جائے ، تو وہ اس ٹیکس کے سال میں تبدیلی کے لئے درخواست دینے کے لئے اس نقطہ نظر کو استعمال نہیں کرسکتی ہے۔
ٹیکس سال لازمی طور پر بیان کردہ قواعد کے تحت ہونا چاہئے ، ورنہ اسے غیر مناسب سمجھا جاتا ہے ، اور آئی آر ایس کی منظوری کے ساتھ اسے تبدیل کرنا ضروری ہے۔ مثال کے طور پر ، اگر کسی کمپنی کی بنیاد مہینے کے 13 ویں دن کی بنیاد پر رکھی گئی تھی ، اور مالک فرض کرتا ہے کہ مالی اور ٹیکس سال اس مقام سے بالکل ٹھیک ایک سال بعد (اگلے سال میں اسی مہینے کے 12 ویں دن) ختم ہوگا ، یہ ٹیکس کا نامناسب سال ہے ، کیوں کہ یہ مہینے کے آخری دن ختم نہیں ہوتا ہے ، اور نہ ہی یہ 52 سے 53 ہفتہ سال کے قوانین کے تحت آتا ہے۔ ایسے معاملات میں ، کسی کمپنی کو لازمی طور پر انکم ٹیکس کا گوشوارہ جمع کرنا ہوتا ہے جو کیلنڈر سال پر مبنی ہوتا ہے اور پھر کیلنڈر سال کے علاوہ کسی اور ٹیکس سال میں تبدیل ہونے کے لئے IRS کی منظوری لے لیتی ہے (اگر کیلنڈر سال کسی وجہ سے مناسب نہیں سمجھا جاتا ہے)۔
جب کوئی کمپنی یا تو نئے ٹیکس سال میں تبدیل ہوتی ہے یا صرف کام شروع کررہی ہے ، تو اس بات کا بہت زیادہ امکان ہے کہ ابتدائی طور پر اس میں ایک چھوٹا ٹیکس سال ہوگا۔ اگر ایسا ہے تو ، اس کو لازمی طور پر اس مختصر مدت کے لئے ٹیکس قابل آمدنی کی اطلاع دینا ہوگی جو پرانے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد پہلے دن (یا تنظیم کی شروعات کی تاریخ ، اگر یہ نیا ہے) اور پہلے دن سے پہلے ہی اختتام پذیر ہوگی۔ نئے ٹیکس سال کا مختصر ٹیکس سال کے لئے قابل ٹیکس آمدنی کی اطلاع دیتے وقت اہم مسئلہ یہ ہے کہ ٹیکس سے مشروط رقم مختصر سال کے لئے مبینہ خالص آمدنی نہیں ہے ، بلکہ سالانہ رقم ہے۔ سالانہ اعداد و شمار کو استعمال کیا جاتا ہے کیونکہ یہ کمپنی کو زیادہ ٹیکس خط وحدت میں رکھ سکتا ہے۔ مثال کے طور پر ، اگر ہاؤسر کمپنی کے پاس چھ ماہ کا ایک چھوٹا ٹیکس سال ہے اور اس مدت کے لئے tax 50،000 کی قابل ٹیکس آمدنی ہے ، تو اسے پہلے سالانہ ،000 50،000 سالانہ کرنا ہوگا ، جس سے پورے سال قابل ٹیکس آمدنی $ 100،000 ہوجائے گی۔ ٹیکس کی شرح $ 50،000 کے مقابلے میں ،000 100،000 پر زیادہ ہے ، جس کے نتیجے میں سالانہ اعداد و شمار پر 22،500 ڈالر ٹیکس عائد ہوتا ہے۔ ہوسر کمپنی اس وقت ٹیکس کے صرف اس حصے کی ادائیگی کرتی ہے جو اس کے مختصر ٹیکس سال کے دوران وصول ہوتا ہے ، جو، 22،500 کے سالانہ ٹیکس کا ½ یا 11،250 ڈالر ہے۔
ٹیکس کے حساب سے ایک چھوٹا ٹیکس سال کا طریقہ ان تنظیموں کے لئے مشکلات پیدا کرسکتا ہے جن کی آمدنی کا موسم بہت زیادہ ہے ، کیونکہ ان کی آمدنی صرف سال کے چند مہینوں کے دوران ہوسکتی ہے ، اور بقیہ مہینوں میں نقصان ہوسکتا ہے۔ اگر مختصر ٹیکس سال اس اعلی آمدنی کی مدت میں پڑتا ہے تو ، کمپنی کو معلوم ہوگا کہ ٹیکس کے قواعد کے مطابق اپنی آمدنی کا سالانہ لگانے سے ، وہ عام طور پر اس سے کہیں زیادہ ٹیکس کی حد میں گر جائے گا ، اور کافی زیادہ ٹیکس ادا کرے گا۔ اگلے سال چھوٹ کی درخواست دائر کرکے اس مسئلے کو حل کیا جاسکتا ہے۔ تاہم ، اگر نقد رقم میں کوئی تکلیف نہ ہو کہ کچھ مہینوں تک اس کا خاتمہ نہیں ہوسکتا ہے تو ، کسی کو پہلے ہی اس مسئلے سے آگاہ ہونا چاہئے اور اس کے ارد گرد مختصر ٹیکس سال کے وقت کی منصوبہ بندی کرنے کی کوشش کرنی چاہئے۔
اگر کوئی کمپنی اپنے ٹیکس سال میں تبدیلی لانا چاہتی ہے تو اسے لازمی طور پر IRS سے منظوری (کچھ استثناء کے ساتھ) حاصل کرنا ہوگی۔ ایسا کرنے کے لئے ، مختصر ٹیکس سال کے اختتام کے بعد دوسرے کیلنڈر مہینے کے 15 ویں دن تک IRS فارم 1128 کو مکمل اور ای میل کریں۔ جب تک IRS سے باضابطہ منظوری نہیں مل جاتی ہے اس وقت تک ٹیکس کے سالوں کو تبدیل نہ کریں۔
