نقد بہاؤ اور فنڈز کے بہاؤ میں فرق
کیش فلو سے مراد نقد کی آمد اور آؤٹ فلو کی اطلاع دہندگی کے لئے موجودہ فارمیٹ سے مراد ہے ، جبکہ فنڈز کا بہاؤ اسی معلومات کے سبسیٹ کی اطلاع دہندگی کے لئے ایک غیر منقولہ شکل کی حیثیت رکھتا ہے۔ نقد بہاؤ نقد بہاؤ کے بیان سے ماخوذ ہے۔ یہ بیان عام طور پر قبول شدہ اکاؤنٹنگ اصولوں (GAAP) کے تحت مطلوب ہے ، اور اس میں رپورٹنگ کی مدت کے دوران کسی کاروبار کے ذریعہ پیدا ہونے والی نقد کی آمد اور اخراج کو ظاہر کیا جاتا ہے۔ نقد بہاؤ کے بیان میں دی گئی معلومات کو درج ذیل تین شعبوں میں جمع کیا گیا ہے:
آپریٹنگ سرگرمیاں. کاروبار کی اہم آمدنی پیدا کرنے والی سرگرمیوں پر مشتمل ہے ، جیسے سامان کی فروخت سے رسیدیں اور سپلائرز اور ملازمین کو ادائیگی۔
سرمایہ کاری کی سرگرمیاں. طویل مدتی اثاثوں کے حصول اور تصرف میں شامل ہے ، جیسے پراپرٹی کی فروخت سے وصول کردہ نقد۔
فنانسنگ سرگرمیاں. مالی اعانت کے سامان بیچنے یا ادا کرنے سے نقد میں تبدیلی شامل ہے ، جیسے قرض کے اجرا یا ادائیگی سے۔
نقد بہاؤ کا بیان مالیاتی بیانات کے اس اہم گروہ کا ایک حصہ ہے جو ایک کاروبار جاری کرتا ہے ، حالانکہ یہ آمدنی کے بیانات اور بیلنس شیٹ کے بعد عام طور پر تیسرا سمجھا جاتا ہے۔ اس بیان میں نقد رقم کی نقل و حرکت کا پتہ لگانے میں خاصی فائدہ ہوسکتا ہے جو آمدنی کے بیان کو روک کر آسانی سے ظاہر نہیں ہوتے ہیں۔ مثال کے طور پر ، آمدنی کے بیان سے یہ ظاہر ہوسکتا ہے کہ کسی کاروبار نے بڑا منافع کمایا ، جبکہ نقد بہاؤ کا بیان یہ ظاہر کرتا ہے کہ اسی کاروبار نے ایسا کرتے وقت نقد کھو دیا (شاید طے شدہ اثاثوں یا ورکنگ سرمایہ میں بڑی سرمایہ کاری کی وجہ سے)۔ اس طرح ، کاروبار کی بنیادی صحت کے تعین کے لئے نقد بہاؤ کا تجزیہ کارآمد ہے۔
فنڈز کے بہاؤ کا بیان جی اے اے پی کے تحت 1971 سے 1987 تک کی مدت میں ضروری تھا۔ بیان میں بنیادی طور پر کسی ادارے کی خالص ورکنگ کیپیٹل پوزیشن میں تبدیلی کی اطلاع دی گئی ہے جس میں رپورٹنگ کی مدت کے آغاز اور اختتام کے درمیان اضافہ ہوتا ہے۔ نیٹ ورکنگ کیپیٹل ایک ادارہ کا موجودہ اثاثہ جات اس کی موجودہ واجبات مائنس ہے۔
