مالی بیان تجزیہ
مالی بیان تجزیہ کا جائزہ
مالیاتی بیانات کے تجزیے میں کسی تنظیم کی مالی صورتحال کا جائزہ لینا شامل ہے۔ نتائج کو سرمایہ کاری اور قرض دینے کے فیصلے کرنے میں استعمال کیا جاسکتا ہے۔ اس جائزے میں کمپنی کے مالی بیانات کے ل reporting رپورٹنگ کے مختلف ادوار کے سلسلے میں درج ذیل اشیاء کی نشاندہی کرنا شامل ہے۔
رجحانات. مالیاتی بیانات میں کلیدی آئٹموں کے لئے ایک سے زیادہ وقت کے دوران ٹرینڈ لائنز بنائیں ، تاکہ یہ دیکھنے کے لئے کہ کمپنی کیسی کارکردگی کا مظاہرہ کر رہی ہے۔ عام رجحان کی لائنیں محصول ، مجموعی مارجن ، خالص منافع ، نقد رقم ، وصول شدہ اکاؤنٹس ، اور قرض کیلئے ہیں۔
تناسب تجزیہ. مالی بیانات میں مختلف کھاتوں کے سائز کے مابین تعلقات کو سمجھنے کے لئے تناسب کی ایک صف موجود ہے۔ مثال کے طور پر ، کوئی کمپنی کے فوری تناسب کا حساب لگانے کے ل can اس کی فوری ذمہ داریوں کی ادائیگی کی صلاحیت کا اندازہ لگا سکتا ہے ، یا ایکویٹی تناسب پر اس کا قرض یہ دیکھنے کے لئے کہ آیا اس نے بہت زیادہ قرض لیا ہے۔ یہ تجزیہات آمدنی کے بیانات پر درج آمدنی اور اخراجات اور بیلنس شیٹ میں درج اثاثوں ، واجبات اور ایکویٹی اکاؤنٹس کے مابین ہوتے ہیں۔
مالیاتی بیانات کا تجزیہ متعدد مالی بیانات کے صارفین کے لally ایک غیر معمولی طاقتور ٹول ہے ، جس میں سے ہر ایک کے وجود کے مالی حالات کے بارے میں جاننے کے مختلف مقاصد ہوتے ہیں۔
مالیاتی بیان تجزیہ کے استعمال کنندہ
مالی بیان تجزیہ کے متعدد صارفین ہیں۔ وہ ہیں:
قرض دہندگان. جو بھی شخص کسی کمپنی کو فنڈ دے چکا ہے وہ قرض واپس کرنے کی اپنی صلاحیت میں دلچسپی رکھتا ہے ، اور اسی طرح نقد بہاؤ کے مختلف اقدامات پر توجہ دے گا۔
سرمایہ کار. موجودہ اور متوقع دونوں سرمایہ کار مالی اعدادوشمار کی جانچ پڑتال کرتے ہیں تاکہ کمپنی کی منافع جاری رکھنے کی صلاحیت ، یا نقد بہاؤ پیدا کرنے کے بارے میں جاننے کے ل or ، یا اس کی تاریخی شرح (ان کی سرمایہ کاری کے فلسفوں پر منحصر ہے) کی شرح میں ترقی جاری رکھے۔
مینجمنٹ. کمپنی کنٹرولر کمپنی کے مالی نتائج کا ایک جاری تجزیہ تیار کرتا ہے ، خاص طور پر متعدد آپریشنل میٹرکس کے سلسلے میں جو بیرونی اداروں کے ذریعہ نہیں دیکھا جاتا ہے (جیسے فی ڈلیوری فی لاگت ، تقسیم فی چینل ، مصنوع کے ذریعہ منافع اور اسی طرح) .
ریگولیٹری حکام. اگر کسی کمپنی کا عوامی طور پر انعقاد کیا جاتا ہے تو ، اس کے مالی بیانات سیکورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن (اگر ریاستہائے متحدہ میں کمپنی فائل کرتا ہے) کے ذریعہ جانچ پڑتال کرتے ہیں تاکہ یہ معلوم کیا جا سکے کہ آیا اس کے بیانات اکاؤنٹنگ کے مختلف معیارات اور ایس ای سی کے قواعد کے مطابق ہیں یا نہیں۔
مالیاتی بیان تجزیہ کے طریقے
مالی بیانات کا تجزیہ کرنے کے لئے دو کلیدی طریقے ہیں۔ پہلا طریقہ افقی اور عمودی تجزیہ کا استعمال ہے۔ افقی تجزیہ رپورٹنگ ادوار کی ایک سیریز میں مالی معلومات کا موازنہ ہے ، جب کہ عمودی تجزیہ ایک مالی بیان کا متناسب تجزیہ ہوتا ہے ، جہاں مالی بیان پر ہر لائن آئٹم کو کسی اور شے کی فیصد کے طور پر درج کیا جاتا ہے۔ عام طور پر ، اس کا مطلب یہ ہے کہ آمدنی کے بیان پر ہر لائن آئٹم کو مجموعی فروخت کی فیصد کے طور پر بیان کیا گیا ہے ، جبکہ بیلنس شیٹ پر ہر لائن آئٹم کو کل اثاثوں کی فیصد کے طور پر بتایا گیا ہے۔ لہذا ، افقی تجزیہ متعدد وقت کے نتائج کا جائزہ ہے ، جب کہ عمودی تجزیہ ایک ہی مدت میں ایک دوسرے کے اکاؤنٹس کے تناسب کا جائزہ ہے۔
مالی بیانات کا تجزیہ کرنے کا دوسرا طریقہ بہت ساری اقسام کے تناسب کا استعمال ہے۔ تناسب دوسرے کے سلسلے میں ایک نمبر کے رشتہ دار سائز کا حساب لگانے کے لئے استعمال ہوتا ہے۔ تناسب کا حساب لگانے کے بعد ، آپ پھر اس کا موازنہ اسی تناسب سے کرسکتے ہیں جو پہلے کی مدت کے لئے حساب کیا جاتا ہے ، یا یہ ایک انڈسٹری اوسط پر مبنی ہے ، یہ دیکھنے کے لئے کہ آیا کمپنی توقعات کے مطابق کارکردگی کا مظاہرہ کررہی ہے یا نہیں۔ عام مالی تجزیہ کے تجزیے میں ، زیادہ تر تناسب توقعات کے ہی اندر رہتا ہے ، جبکہ ایک چھوٹی سی تعداد امکانی پریشانیوں کی علامت ہوگی جو جائزہ لینے والوں کی توجہ اپنی طرف راغب کرے گی۔ تناسب کی متعدد عمومی قسمیں ہیں ، ہر ایک کمپنی کی کارکردگی کے مختلف پہلو کی جانچ کرنے کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے۔ تناسب کے عمومی گروپس ہیں:
لیکویڈیٹی تناسب. یہ تناسب کا سب سے بنیادی اہمیت کا حامل مجموعہ ہے ، کیونکہ وہ کاروبار میں رہنے کی کمپنی کی صلاحیت کی پیمائش کرتے ہیں۔ ہر تناسب کے مکمل جائزہ کے لئے درج ذیل لنک پر کلک کریں۔
کیش کوریج کا تناسب۔ سود ادا کرنے کے لئے دستیاب نقد رقم کو ظاہر کرتا ہے۔
موجودہ تناسب موجودہ واجبات کی ادائیگی کے لئے دستیاب لیکویڈیٹی کی مقدار کی پیمائش کرتا ہے۔
فوری تناسب۔ موجودہ تناسب جیسا ہی ، لیکن انوینٹری شامل نہیں ہے۔
لیکویڈیٹی انڈیکس۔ اثاثوں کو نقد میں تبدیل کرنے کے لئے درکار وقت کی پیمائش۔
سرگرمی کا تناسب. یہ تناسب انتظامیہ کے معیار کا ایک مضبوط اشارے ہیں ، کیونکہ انھوں نے یہ ظاہر کیا ہے کہ کمپنی کے وسائل کو کس طرح سے انتظامیہ بروئے کار لا رہی ہے۔ ہر تناسب کے مکمل جائزہ کے لئے درج ذیل لنک پر کلک کریں۔
اکاؤنٹس میں قابل ادائیگی کا تناسب ایک کمپنی اپنے سپلائرز کو جس رفتار کے ساتھ ادائیگی کرتی ہے اس کی پیمائش کرتا ہے۔
اکاؤنٹس قابل وصول کاروبار کا تناسب۔ قابل وصول اکاؤنٹس جمع کرنے کی کمپنی کی اہلیت کی پیمائش کرتا ہے۔
فکسڈ اثاثہ کاروبار کا تناسب۔ کسی کمپنی کی طے شدہ اثاثوں کی ایک مخصوص بنیاد سے فروخت پیدا کرنے کی اہلیت کی پیمائش کرتا ہے۔
انوینٹری کا کاروبار کا تناسب۔ دیئے گئے درجے کی فروخت کو سپورٹ کرنے کے لئے مطلوبہ تعداد کی انوینٹری کی پیمائش کرتا ہے۔
ورکنگ کیپیٹل تناسب کی فروخت۔ فروخت کی ایک مقررہ رقم کو سپورٹ کرنے کے لئے مطلوبہ ورکنگ سرمایہ کی مقدار ظاہر کرتا ہے۔
ورکنگ سرمایہ کا تناسب ورکنگ کیپیٹل کے ایک خاص اڈے سے کسی کمپنی کی فروخت پیدا کرنے کی اہلیت کی پیمائش کرتا ہے۔
بیعانہ تناسب. ان تناسب سے اس بات کا پتہ چلتا ہے کہ ایک کمپنی اپنے کاموں کو فنڈ دینے کے لئے کس حد تک قرض پر انحصار کررہی ہے ، اور اس قرض کو ادا کرنے کی اس کی قابلیت۔ ہر تناسب کے مکمل جائزہ کے لئے درج ذیل لنک پر کلک کریں۔
ایکویٹی تناسب سے قرض دکھاتا ہے کہ مینجمنٹ ایکوئٹی کے بجائے ، قرضوں کے ذریعہ آپریشن کو فنڈ دینے کے لئے کس حد تک تیار ہے۔
قرض کی خدمت کی کوریج کا تناسب۔ کسی کمپنی کی اپنی ذمہ داریوں کو ادا کرنے کی اہلیت کا پتہ چلتا ہے۔
فکسڈ چارج کوریج۔ کسی کمپنی کے اپنے مقررہ اخراجات کی ادائیگی کرنے کی اہلیت ظاہر کرتا ہے۔
منافع کا تناسب. ان تناسب سے اندازہ ہوتا ہے کہ کمپنی منافع پیدا کرنے میں کتنی اچھی کارکردگی کا مظاہرہ کرتی ہے۔ ہر تناسب کے مکمل جائزہ کے لئے درج ذیل لنک پر کلک کریں۔
بریکین پوائنٹ فروخت کی سطح کو ظاہر کرتا ہے جس پر کوئی کمپنی ٹوٹ جاتی ہے۔
شراکت مارجن کا تناسب۔ متغیر لاگتوں کو فروخت سے منہا کرنے کے بعد جو منافع باقی بچا ہے اسے ظاہر کرتا ہے۔
مجموعی منافع کا تناسب۔ فروخت کے تناسب کے حساب سے ، فروخت ہونے والے سامان کی قیمت کو محصول سے منفی ظاہر کرتا ہے۔
حفاظت کا حاشیہ کمپنی کے وقفے تک پہنچنے سے پہلے ہی اس رقم کا حساب کتاب کرتا ہے جس کے ذریعے فروخت میں کمی آنی چاہئے۔
خالص منافع کا تناسب۔ ٹیکس کے بعد منافع کی مقدار کا حساب لگاتا ہے اور خالص فروخت سے تمام اخراجات کم کردیئے جاتے ہیں۔
ایکویٹی پر واپسی ایکویٹی کی فیصد کے طور پر کمپنی کے منافع کو ظاہر کرتا ہے۔
خالص اثاثوں پر واپسی فکسڈ اثاثوں اور ورکنگ کیپیٹل کی فیصد کے طور پر کمپنی کے منافع کو ظاہر کرتا ہے۔
آپریٹنگ اثاثوں پر واپس جائیں۔ استعمال شدہ اثاثوں کی فیصد کے بطور کمپنی کا منافع ظاہر ہوتا ہے۔
مالی بیان تجزیہ میں دشواری
اگرچہ مالیاتی بیان تجزیہ ایک عمدہ آلہ ہے ، لیکن اس سے آگاہ ہونے کے لئے بہت سارے معاملات ہیں جو تجزیہ کے نتائج کی ترجمانی میں مداخلت کرسکتے ہیں۔ یہ امور یہ ہیں:
ادوار کے مابین موازنہ. مالی بیانات تیار کرنے والی کمپنی نے ان اکاؤنٹس کو تبدیل کردیا ہے جس میں وہ مالی معلومات جمع کرتی ہے ، تاکہ نتائج وقتا فوقتا مختلف ہوسکیں۔ مثال کے طور پر ، ایک مدت میں فروخت ہونے والے سامان کی قیمت اور کسی اور مدت میں انتظامی اخراجات میں بھی اخراجات ظاہر ہوسکتے ہیں۔
کمپنیوں کے مابین موازنہ. ایک تجزیہ کار مختلف کمپنیوں کے مالی تناسب کا کثرت سے موازنہ کرتا ہے تاکہ یہ دیکھنے کے لئے کہ وہ ایک دوسرے کے ساتھ کیسے مقابلہ کرتے ہیں۔ تاہم ، ہر کمپنی مالی معلومات مختلف طور پر جمع کرسکتی ہے ، تاکہ ان کے تناسب کے نتائج واقعی موازنہ نہ ہوں۔ اس سے کسی تجزیہ کار کو اپنے حریفوں کے مقابلے میں کسی کمپنی کے نتائج کے بارے میں غلط نتائج اخذ کرنے کا موقع مل سکتا ہے۔
آپریشنل معلومات. مالیاتی تجزیہ صرف کسی کمپنی کی مالی معلومات کا جائزہ لیتا ہے ، نہ کہ اس کی آپریشنل معلومات ، لہذا آپ مستقبل کی کارکردگی کے مختلف اشارے نہیں دیکھ سکتے ہیں ، جیسے آرڈر کے بیلاگ کا سائز ، یا وارنٹی کے دعووں میں تبدیلی۔ اس طرح ، مالی تجزیہ کل تصویر کا صرف ایک حصہ پیش کرتا ہے۔
اسی طرح کی شرائط
افقی تجزیہ کو رجحان تجزیہ بھی کہا جاتا ہے۔
